详解香港公司发票制度，与内地差异竟然这么大

对于在香港实际运营的公司而言，开具发票是日常业务流程中不可或缺的环节。

无论是与本地客户还是国际客户交易，发票作为交易凭证及做账、审计和纳税的依据，
开具符合规范的发票都是确保交易合法性和财务透明度的关键。

香港公司本身并不能直接开具内地的增值税发票。
这是因为香港和内地有不同的税务体系和发票管理制度。

那么，香港公司发生交易，该如何开具发票呢？


目 录
香港发票制度概览
香港公司如何开具发票
香港公司如何取得发票？
香港公司发票怎么补？
如何确保发票的合规性?
香港发票真假怎么查询？
可能面临的税务风险
01
香港发票制度概览
香港公司的发票与内地企业的发票有所不同。
国内发票分为普通发票和增值税专用发票，使用税局的统一发票。
其他的则用财政局印行的收据，作为单位记帐和报销凭证。
香港并没有像内地那样实行统一的发票制度。香港发票是按照商业惯例发出的”商业发票”，
是一种形式发票，通常被称为收据或账单，其主要功能是详细记录交易信息，
包括交易日期、商品或服务的描述、数量、单价和总价等。
香港的发票通常是企业自行印制的商业发票（Invoice），而不是由税务局统一印制。
顾客消费后，商家会开具一份有公司盖章或签名的票据作为入帐凭证。大商家的发票一般是机器列印，
但在私营小商铺、饭馆中，手写发票也很普遍。
这种票据相当于内地的“收据”，有的叫“手写单”，也有的直接叫“正式发票”，
与内地所说的“发票”有同等效力。虽然格式不受限，但企业在设计发票时，
应确保其符合香港的税法和会计准则，以维护交易的合法性和合规性。
香港的发票不需要像内地那样详细列明增值税等税款，但必须符合香港税务法规的基本要求。
另外，香港的发票可以用于企业内部做账和审计，但在内地不能用于税务抵扣。
国内因为有增值税的原因，所以要用税局的统一发票，而其他的就用财政局印行的收据，
作为单位记帐和报销。香港没增值税和没这个规定，所以不一样。
02
香港公司如何开具发票?
首先，香港公司开具发票需要准备好交易的基本信息：
-公司的基本资料，包括名称、地址和联系方式；
-购买方的详细信息，如名称、地址和联系方式；
-交易的具体细节，包括日期、商品或服务描述、数量、单价和总价；
-支付方式和期限；
-如有需要，还需提供税号、银行账户等附加信息。
这些信息需要体现在发票上，发票内容一般包括：
-商业发票须载明“发票”（INVOICE）字样；
-发票编号和签发日期（NUMBER AND DATE OF ISSUE）；
-合同或定单号码（CONTRACT NUMBER OR ORDER NUMBER）；
-收货人名址（CONSIGNEE’S NAME AND ADDRESS）；
出口商名址（EXPORTER’S NAME AND ADDRESS）；
-装运工具及起讫地点（MEANS OF TRANSPORT AND ROUTE）；
-商品名称、规格、数量、重量（毛重、净重）等（COMMODITY，SPECIFICATIONS，
QUANTITY，GROSS WEIGHT，NET WEIGHT ETC）。
-包装及尺码（PACKING AND MEASUREMENT）；
-唛头及件数（MARKS AND NUMBERS）；
-价格及价格条件（UNIT PRICE AND PRICE TERM）；
-总金额（TOTAL AMOUNT）；
-出票人签字（SIGNATURE OF MAKER）等
随后，企业可以根据自身需求选择手动填写或使用电子系统来开具发票。
手动填写适用于交易量较小的公司；电子发票则适用于交易量较大的公司，
因为其更加便捷、节约成本和易于管理。
无论采用哪种方式，都需要确保发票内容的准确无误，并符合香港税法和会计准则的要求。
总体来说，香港公司开具发票的过程相对简单且灵活。
发票一旦开具，企业需妥善保管相关记录，以备税务机关查验。对于纸质发票，
建议进行分类存储并保留一定期限；电子发票则应定期备份，并存储在安全的地方。
03
香港公司如何取得发票？
香港公司支付服务费给内地公司，内地公司要开发票吗？
在与内地公司进行交易时，香港公司作为购买服务方，支付服务费给内地公司，内地公司原则上应当开发票。
发票分为存根联和发票联，存根联由内地公司留存备查，发票联则应交付给香港公司作为记账和税务处理的依据。
对于香港公司来说，也可以从内地公司取得形式发票。在香港，公司可根据自身的业务情况在电脑中自制发票，
并签字、盖公司章即生效。香港公司可以用各类收据、公司自行印制发票进行做账和审计，税务局均认可。
但内地公司开发票并不意味着一定在内地纳税，而是取决于服务地点。如果服务地点在内地，
则内地公司需要缴纳增值税；如果服务地点在域外，则内地公司免缴增值税。
所以，香港公司在与内地公司签订服务合同时，应明确约定内地公司开具发票的类型、内容、时间、方式等事项，
以及无法取得合规发票时的违约责任。同时应了解并评估其在内地进行服务采购可能产生的增值税和企业所得税等纳税义务，
必要时咨询税务专业人士或与当地税务机关沟通，确保合规纳税。无论是收到的内地公司开具的发票，
还是自制的收据或发票，香港公司都应妥善保管，作为其做账、审计及纳税的依据。
04
香港公司发票怎么补？
如果客户没有发票，需要补发票的，分两种情况补发票：
(a) 客户销售和购货都是通过银行走账的，就需要客户一笔银行收入对应一笔销售发票，
或者一笔银行支出对应一笔购货发票来补发票;
(b) 如果销售是通过银行收款的，而购货是在国内购货，以现金支付货款的，
就需要客户一笔一行收入对应一笔销售发票，然后以销售发票为准，
一笔销售发票对应一笔购货发票来补，发票上的产品必须一致。
注：贸易型的公司，在没有存货情况下，采购数量与销售数量必须一致，
只是单价不一样。正常来说销售的单价要比采购的单价高。
05
 
如何确保发票的合规性?
合规性是开具发票时不可忽视的要素。了解并妥善管理发票等财务文件，
不仅是企业合规运营的基本要求，更是构建商业信誉的基石。
企业在开具发票时，必须保证：
发票信息的准确性，避免涂改或伪造；
发票上显示的公司信息与注册信息一致；
包含所有关键交易信息，如日期、商品或服务描述、数量、单价和总价；
如需缴税，应按照税法规定开具相应税种的发票。
06 
香港发票真假怎么查询？ 
香港的发票真伪在税务局是查询不到的，因为不是香港税务局印制的，
是由公司自己印制，盖上公司的章相关负责人签字后生效。
所以如果要查询香港公司发票，可以按发票上的所留有电话号码，
打电话确认是否为相应公司开具的发票。
07
可能面临的税务风险
1.信息错误风险
如果发票上的交易信息填写错误，比如商品或服务的描述与实际不符、数量或价格有误等，
可能导致税务申报时数据不准确，引发税务机关的质疑和调查，面临补缴税款甚至罚款的风险。
2.合规性疏忽风险
若企业未严格按照香港税法和会计准则来设计和开具发票，可能被认定为不合规操作。例如，
未在发票上清晰体现必要的交易要素，或者发票格式虽然自行设计但过于随意而不符合商业惯例的基本要求，
都可能引起税务风险。
3.滥用发票风险
部分企业可能为了某些不正当目的，如虚报成本以减少应纳税所得额，而虚开发票。这种行为一旦被发现，
将面临严重的法律后果，包括巨额罚款和可能的刑事处罚。
4.存档管理不善风险
如果企业未能妥善保管发票记录，在税务机关进行查验时无法及时提供完整、准确的发票信息，
可能会被视为逃避税务监管的行为，从而引发税务风险。税务机关可能会根据相关法规对企业进行处罚，
并要求企业重新整理和提供相关资料，这将给企业带来不必要的麻烦和成本增加。
了解发票制度、准备必要信息、选择适当的开票方式、确保合规性以及妥善保管发票记录，
是企业在开发票过程中必须注意的关键点。遵循这些步骤，企业可以确保其财务流程的顺畅和合规，
从而在香港这个充满活力的商业环境中稳健发展