新颁布的《公司法》将在2024年7月1日开始实施,其中要求股东在公司登记注册后五年内缴足认缴的注册资本,
这可难住了“资本家”们,于是很多股东尚未实缴到位的企业开始减资。更有的
公司注册了可能都没办公场地,
就是为了接业务存在的,也有很大一部分本身就是僵尸公司,这部分企业其实就不要操心那么多了,没有负债啥的,
该注销就快注销吧。但是有的企业,行业,做业务对注册资本是有要求的,特别是大企业,国企投标,
招标对这些就比较看重了,如果能够实缴那就可以彰显公司的实力了,对拿下大项目就有很大的帮助了。
对于公司没有钱又还想做做生意的就可以拿知识产权来出资了,如果公司知识产权数量少,又没啥含金量的那就还是减资吧,
虽然知识产权可以出资但是太离谱可能也有风险的。
大公司如果拥有大量的知识产权,其实可以通过质押贷款也可以出资,只不过后面万一业务不好那贷款的利息可还是要实打实的给银行的。
这时候我们是不是也可以想到了用知识产权实缴了呢。知识产权这东西吧,虚无缥缈,我们也搞不清楚到底值多少钱,
于是就给评估三方留下了无限的想象和操作的空间,想评估多少评多少,几个商标评估8个亿,哈哈。关于注册资本实缴的要求解决啦,
但是新问题,税务问题又来了,那知识产权出资需要缴什么税呢?
1,增值税
股东如果是以专利、软件著作权实缴出资,免征增值税。但必须持技术转让、开发的书面合同,到股东所在地省级科技主管部门进行认定,
并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管税务机关备查,此外个人股东如果以著作权实缴出资,也免征增值税,这部分是可以不用出的。
2,附加税
根据缴纳增值税金额及当地适用附加税税率,股东需要计算缴纳相应的附加税。
3,所得税
股东需要计算知识产权出资是否有所得,如果有,就需要缴纳所得税。法人股东需要将所得并入企业自身当年利润统一计算缴纳企业所得税。
个人股东则按财产转让所得,适用20%个人所得税税率计算纳税。法人股东如果是查账征收的居民企业,一次性纳税有困难的,
可以根据【财税(2014)116号】文件的规定,申请将所得分5年均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税。
核定征收企业所得税的居民企业、非居民企业法人股东是不能适用【财税(2014)116号】文件的优惠政策的。个人股东如果纳税有困难,
可以根据【财税2015(41)号】文件规定,合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后,分5年纳税。
和法人股东不同,个人股东申请分期纳税的,并不需要每期均匀纳税。如果股东是以专利、
软件著作权等技术出资的,
可以享受优惠政策。法人股东技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税。超过500万元的部分,减半征收企业所得税。
不论是法人股东还是个人股东,以技术投资入股,可以根据财税〔2016〕101号文件的规定,经向主管税务机关备案,
投资入股当期可暂不纳税。允许递延至转让股权时,按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。
4,印花税
商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转移数据需要按照合同价款的万分之三缴纳印花税。
总结
虽然可以用知识产权出资,但这也不是就万事大吉了,除了需要缴纳各种税以外,还要考虑您是不是真的可以拿知识产权出资,
因为你的知识产权是需要您公司的资质,知识产权应用的程度来评估,对于那些推荐,宣传想评多少就可以评多少的,我们还是要保持警惕,
因为评估是评估能不能实缴就真不好说了。对于商标来说,如果公司的商标没有在生产经营过程中使用,也没把它当品牌去运作,
就是注册了也不知道干嘛的,那还是就先省了吧,如果真就是品牌,确实有应用,那做实缴出资问题也不大。对于专利,
我觉得是有有技术含量的公司会适合做知识产权来实缴,如果企业资质不好,没啥利润,也没啥资产的皮包公司还是有风险的。
还有如果是好几个股东一起合伙的企业,人家都是真金白银的出资,
您拿知识产权出资是不是也要考虑股东们愿不愿意,是不是可以技术入股。